企业对公流水

北京办理银行流水公司提供代办工资流水、代办企业对公流水、代办在职证明、代办收入证明、代办银行存款证明服务

您当前位置>主页 > 企业对公流水 >

不同收入企业所得税纳税义务时间的区别

来源:企业对公流水 作者:济南代办工资流水 日期:2020-03-27 浏览:

企业所得税是按照规定进行缴纳,每个企业都应当缴纳所得税在扣除相应的所得税的可抵扣项目之后计算出应当缴纳的税费的税额,然后按照一定的税率计算应当缴纳的税费。下面就由代做银行工资流水公司玉溪小编为大家整理的相关资料。希望对大家有所帮助。
一、利息收入的企业所得税纳税义务时间
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)第十八条规定:“利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”
二、租金收入的企业所得税纳税义务时间
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)第十九条规定:“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”
三、特许权使用费收入的企业所得税纳税义务时间
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)第二十条规定:“企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。”
四、企业权益性投资取得股息、红利等收入的确认时间
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条规定:“企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。”
五、分期收款方式销售货物的企业所得税纳税义务时间
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)第二十三条规定:“企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:
①以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;
六、关于债务重组收入确认问题
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第二条规定:企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
七、关于股权转让所得确认和计算问题
国税函[2010]79号第三条规定:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
案例分析:某企业销售电梯并提供安装劳务的收入确认时间
1、会计上收入的确认时间
《〈企业会计准则第14号——收入〉应用指南》“四、销售商品收入确认条件的具体应用”规定:售出商品需要安装和检验的,在购买方接受交货以及安装和检验完毕前,不应确认收入。如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序,可以在发出商品时确认收入。
2、税法上应税收入的确认时间
国税函[2008]875号文件规定:企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
***,商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
第二,企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
第三,收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
根据以上政策法律依据,本案例中的**机械公司销售电梯并提供安装的业务,在合同中没有明确规定收款的具体时间。因此,**机械公司销售电梯并提供安装劳务应在2014年12月25日(货物发出时间)申报缴纳增值税,企业所得税应税收入不确认。
案例分析:某企业土地使用合同中未明确土地交付使用时间而多缴纳土地使用税的涉税分析
3、涉税风险分析
《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)第二条规定:“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”
4、税收风险控制策略
如果该房地产公司能提前做好税收筹划,在2013年11月与当地土地储备中心签订土地转让合同时,就能够考虑到当地土地储备中心无法交付土地的客观实践情况,在当时的土地转让合同中写清楚预计政府能够提供土地交付使用的时间,假使为2015年4月,则根据财税[2006]186号文件第二条的规定,该房地产公司缴纳土地使用税的时间为2015年5月份,就可以规避当地税务稽查局作出的以上补税、罚款和缴纳滞纳金的税收风险。因此,要税务筹划没风险,必须要从合同签订入手。
另外,在土地管理局与企业办理土地交付实践中,要特别注意两点:
一是土地管理局与企业办理土地交付使用手续的时间滞后于合同中约定的交付使用时间,则城镇土地使用税应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳;
二是土地管理局与企业办理土地交付使用手续的时间早于合同中约定的交付使用时间,则城镇土地使用税从土地实际交付的次月起缴纳。根据以上分析,企业在签定土地转让和出让合同时,必须在土地出让或转让合同中,注明土地交付使用时间节省土地使用税。
以上就是代做银行工资流水公司小编大家整理的相关资料。综上所述,我们可以了解到所得税的计算方式一般应当按照百分二十五的税率进行计算,所得税的税收具有一定的复杂性,因为他涉及到一些免税以及可抵扣税费。如还有其他疑问需要找小编咨询,欢迎在线咨询。
广宇银行流水制作公司是一家专业办理银行流水的公司,主要代做银行流水、工资流水账单、企业对公流水、银行存证明、在职收入证明【电185-1918-2153】可先货【Q3234961245】.

相关代办证明案例查看更多